Módulo 1.5: “Gestión de Procesos y Control Interno de Empresas”

Objetivo del módulo:

Desarrollar las competencias que permitan identificar, comprender procesos y establecer el control periódico de áreas críticas de la empresa, mediante la aplicación de técnicas, leyes y políticas de la empresa que ayuden a prevenir riesgos inherentes a la gestión contable.

Situación problemática:

La gestión contable deficiente y los fraudes dentro de las empresas son ocasionados por la ausencia de un control interno periódico eficiente en las áreas críticas de la empresa y la falta de aplicación de políticas y normas, lo que ocasiona pérdidas en la operación del negocio y lo vuelve vulnerable al incremento de fraudes.

Criterio de evaluación:

1. Controla el efectivo y sus equivalentes, identificando, clasificando y analizando los documentos de respaldo del uso de efectivo.

2. Controla las ventas al crédito por medio de la aplicación contable diligente, la aplicación de la política interna y el uso de leyes tributarias.

3. Verifica la aplicación del momento en que se causa el IVA, y como lo regulan las leyes tributarias a efectos de liquidar las operaciones al crédito

4. Controla y valúa inventarios utilizando métodos de valoración y empleando kardex.

5. Establece el control de la propiedad, planta y equipo, aplicando métodos de

depreciación y amortización acordes a la normativa legal NIIF y las políticas de la empresa.

6. Verifica la autenticidad de los documentos que respaldan las compras al interpretar la autenticidad de la autorización de compra.

7. Revisa los documentos del proceso de venta manteniendo la correlatividad del documento de venta y aplicando la normativa legal correspondiente.